疫情捐赠物税务处理

〖A〗、疫情物资捐赠的税务处理主要包括以下几点：企业所得税或个人所得税税前全额扣除：通过公益性社会组织或国家机关捐赠：企业或个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

〖B〗、账面列支捐赠支出93万元，应调整减少应纳税所得额20万元（在A105000表中调整）。A企业2022年会计利润300万元，当年可扣除的捐赠限额为36万元（300×12%），因此应调整增加应纳税所得额77万元（113-36），在A105070表中进行调整。超出限额的公益性捐赠支出准予结转后3年内扣除。

〖C〗、疫情捐赠物的税务处理主要遵循以下规定：税前全额扣除：通过指定渠道捐赠：疫情期间，企业或个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

〖D〗、进口环节税收减免政策境外直接捐赠物资免税：根据财政部、国家税务总局、海关总署联合发布的《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》（102号公告），境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的直接用于慈善事业的物资，免征进口关税和进口环节增值税。

国家要求企业补交疫情期间免交的税吗

〖A〗、国家不要求企业补交疫情期间按政策免交的税。关于社保费的减免：疫情期间，国家对中小微企业及个体工商户实行了社保费的减免政策。这类减免是基于政策的临时性措施，通常不需要补缴。但若企业享受了社保费的缓缴政策，缓缴期限结束后应当按时补缴，缓缴期间免收滞纳金。

〖B〗、一般纳税人需要。一般纳税人在享受增值税免税、减税政策后，要求放弃免税、减税权的，应当以书面形式提交纳税人放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。小规模纳税人不需要。小规模纳税人放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》。可否自由选择享受减免的起始时间？可以。

〖C〗、国企需要补交疫情期间的社保。法律依据 根据《中华人民共和国社会保险法》的相关规定，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。这意味着，即使在疫情期间，国企作为用人单位，也应当按照法律规定缴纳社会保险费。

〖D〗、国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险、失业保险、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策。

好消息!出口货物因疫情原因退运免收进出口关税

时间范围：该政策适用于自2020年1月1日起至2020年12月31日申报出口的货物。退运原因：需因新冠肺炎疫情不可抗力原因，自出口之日起1年内原状复运进境的货物。税收免除：对符合上述条件的货物，不征收进口关税和进口环节增值税、消费税。若出口时已征收出口关税，将退还出口关税。

退运货物凭出口未退税证明不征税的文件是《中华人民共和国进出口关税条例》。具体解释如下：条例依据：根据《中华人民共和国进出口关税条例》的相关规定，对于因品质或者规格原因，在出口之日起1年内原状复运进境的货物，不征收进口关税。这一规定为退运货物提供了免税的政策依据。

免税退运进口因品质或规格原因，出口货物自出口放行之日起1年内原状退货复运进境的，复运进境的原出口货物免予征收进口关税和进口环节增值税。操作要点：需提交原出口报关单、出口装箱单、收发货人双方的退货协议等单证，海关确认单证齐全且货物符合“原状退货”条件后，可办理免税手续。

从国外退货退修回中国是否需要关税，取决于退运原因、货物性质、退税手续及税收政策，具体如下：退运原因对关税的影响质量或规格问题退运：若出口货物因质量或规格问题被境外买方拒收并退运进境，且原出口时已征收的出口关税未退还，通常无需再缴纳进口关税和增值税。

免税退运进口 条件：根据海关总署124号令《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第五十七条，因品质或规格原因，出口货物自出口放行之日起1年内原状退货复运进境的。

抗击疫情企业捐赠税务处理

〖A〗、抗击疫情企业捐赠的税务处理主要包括以下方面：增值税、消费税等税收优惠：无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。纳税人享受这些税收优惠时，可自主进行免税申报，无需办理免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。

〖B〗、假设某企业2024年的利润总额为100万元，捐赠20万元。由于20万元大于100万元的12%（即12万元），因此只能扣除12万元。如果企业所得税税率为25%，则可以减少3万元的企业所得税。剩余的8万元可以结转到以后三年继续抵扣。全额扣除案例 假设某企业在2020年向抗击疫情项目捐赠20万元。

〖C〗、企业应提供合法的捐赠票据进行税前扣除。抗击疫情捐赠支出的特别规定：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对疫情的物品，允许全额扣除，不占用12%的限额，且凭医院开具的捐赠接收函即可办理税前扣除。

〖D〗、企业或者个人可以直接向医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物资，且能够享受取消税前扣除比例限制的优惠。企业和个人捐赠在税收问题上，能够享有全额扣除的税收优惠。另外，对于捐赠货物的单位，可以免征增值税及消费税等。

〖E〗、主要留存的资料包括固定资产记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账三类资料。允许在计算应纳税所得额时全额扣除的企业在这段疫情期间，对于支持这次抗击疫情向疫情地区捐赠相应的现金和物品的企业，国家也出台了允许在计算应纳税所得额时全额扣除的税收优惠政策。

〖F〗、支持物资供应5项，全力保障物资、服务供应，支持物资供应税收优惠政策的出台，为疫情防控添力加火。鼓励公益捐赠4项。通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

国家税务总局:受疫情影响逾期缴税不影响企业信用

〖A〗、国家税务总局明确，受疫情影响而逾期申报或逾期缴税的纳税人，可免于行政处罚，相关记录不纳入纳税信用评价，不影响企业信用及“银税互动”贷款红利。政策背景与目的国家税务总局为缓解纳税人资金压力，已连续4次延长纳税申报期限，并允许困难企业依法申请延期申报和延期缴纳税款。

〖B〗、重庆疫情期间税务未申报的处罚政策主要遵循国家税务总局的统一规定，对受疫情影响的纳税人免予行政处罚，暂不认定非正常户。

〖C〗、然而，对于企业而言，由于该政策并不适用，因此其征信记录仍会按照原有规定进行处理，企业的信誉和经营仍会受到不良征信记录的影响。综上所述，5月1日起取消征信逾期记录是针对个人的政策，旨在减轻疫情对个人征信的影响，并促进金融市场的稳定发展。